从主观及客观两个方面,阐述合理避税产生的主要原因

2022-06-14

合理避税产生的主要原因比较复杂,分为主观与客观性、內部与外部性。普华永道和世界银行发布了一份缴税的报告,罗列世界190多个经济体税务情况。报告显示2017我国的总税率为68%,远地高于世界经济体40.6%的总税率,世界排行第12位。高税负加上有的税种即便当期沒有收益或亏本也是要缴纳的,会对公司的发展趋势造成不良影响,加之资本逐利的特性,纳税人会考虑到用合理避税的措施降低税收,提升收益。

同时,客观地说,税收负担可以通过各种方式得到减轻。国家有税收政策,减免减少优惠政策,税收法律、税收征收和管理活动也可能存在遗漏,这些都为合理避税提供了一个可用的机会,同时,因不同国家的不同税收制度存在也会给跨国避税打开了便利的大门。

 

从主观及客观两个方面,阐述合理避税产生的主要原因

 

合理避税产生的主要原因的主观原因

1、利益驱动是合理避税产生的主要原因:

这是资本追求利益的本质所决定的。对于纳税人来说,无论税收法律制度多么公平、合理和适当,他们的经济利益都会直接分为相当大的一部分,这些都是由于纳税人失去劳动成果而转化为社会占有。商品价格=成本+利润+税收,如果价格保持不变,纳税人也希望通过合理的避税来实现利润最大化。

2、其次,纳税人的法律概念得到了加强。

税收是国家财政的主要收入来源,一方面,政府不断优化改进修改法律,采取严厉的制裁措施,避免逃税;另一方面,继续加强道德宣传,引导社会成员遵守法律,承担社会责任。这使得相当多的纳税人清楚地意识到经济惩罚和声誉损失造成的逃税,可能超过逃税造成的好处,所以纳税人开始寻求一个合理的相对安全手段来减少税收负担的。

合理避税产生的主要原因的客观原因

1、税法存在漏洞。

法律总是处于不断改进的过程中。在一定时期内,税法本身会有暂时没有发现和弥补的漏洞,这可以从客观上满足纳税人避税愿望。因此,纳税人具有相当的税法知识,明确法律与非法之间的界限,深入研究政府征税的具体方法。利用这些缺陷和漏洞,在保证自身经济活动和相关行为合法性的前提下,合理合法地避税,

2、通货膨胀也是合理避税产生的主要原因

通货膨胀吞噬了纳税人的实际收入和资本。通货膨胀后,现有的税收优惠和税收减免保持不变,因此纳税人的利益也会贬值。税收门槛实际上被降低了。因此,根据最初的立法意图,一些不需要纳税的收入被推到了应税部分。换句话说,纳税人的实际收入并没有增加,但他们必须比原来的纳税人适用更高的税率。税收优惠失败,纳税人的税收负担增加。

3、税落差的要素。

尽管一个国家执行统一的税收法,一个国家中,不一样的地区经济发展水准不一样,收益水准有高有低,税法务必分辨不一样的经济发展状况,要求不一样水准的税收处理。实际税收活动中,政府部门经常会对不一样的地区、行业、纳税人,执行不一样的税收现行政策。另外,不一样的制造行业或单位,运营成本和均值盈利也不一样,因此税收现行政策也当然有差别,纳税人自然会挑选税负较轻的制造行业或单位。另外很多国家都是有各种各样吸引国外投资人的税收法,內容主要是对合乎要求的外地投资人适用较低的税收率,促使一个国家客观存有高税收区和低税收区的差别,这就变成了合理避税产生的主要原因之一。

为了增加经济繁荣和投资,政府调整现有的税法和税收制度。有的还确定了一系列投资优惠区、开发区和经济特区,并在税收法规和政策方面给予一定的优惠,以吸引更多本国和国外的经济组织和经营者。

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