固定资产折旧合理避税的四种计算方法及优劣势

2022-06-21

企业成本费用避税前提条件是在税法、财务会计制度和财务规定的范围内,利用成本费用的最佳组合,实现利润最大化,扩大成本计算。在法律范围内使用一些技能是成本费用合理避税法的基本特征,其中有一个方法是固定资产折旧合理避税

折旧是固定资产在应用全过程中,根据逐渐耗损(包含有形损耗和无形损耗)转入商品成本费或商品流通费中的那一部分使用价值。折旧费的核算是一个成本费分配的全过程,即将固定资产取得成本费按照有效和系统化的方法,在其预估有效应用期内开展分配。这不但是以便回收出资,使公司在未来有工作能力重新设置固定资产,并且是以便将资产的成本费用分派到每一获益期内,完成期内收益与花费的恰当配比。因为折旧费要计入商品成本费,关联到公司本期成本费的小额盈利和应税所得到多少的。因而,如何计提折旧便会变成十分关键的事儿。在计算固定资产折旧合理避税时,应当考虑到下列多个要素:(1)固定资产原值;(2)固定资产残值;(3)固定资产清理花费;(4)固定资产使用期。

 

固定资产折旧合理避税的四种计算方法及优劣势

 

计算固定资产折旧合理避税的方法很多,常用的折旧方法有以下几种:

1、使用年限法。

使用年限法是一种根据固定资产的原始价值扣除预期净残值,并根据预期使用寿命的平均值计算折旧的方法。使用年限法也被称为年平均法、直线法,在使用期间的每个时间段内均匀分配折旧。因此,每个使用年或月的折旧金额相等。

2、产量法。

产量法是假设固定资产的服务潜力会随着使用的程度而下降,所以固定资产的有效使用寿命在固定资产的平均年数法中改为这种资产生产的产品或服务的数量。

3、工作小时法。

这种方法类似于产量法,只是将生产产品或劳务的数量改为工作小时。

4、加速折旧法。

加速折旧法也被称为减少折旧费法,是指每个固定资产时期提取的折旧费,在早期提取较多,在后期提取较少,从而相对加快折旧速度。使用加速折旧法可以加速固定资产成本,并在使用寿命期间获得补偿。但这并不意味着提前报废固定资产或提高更多的折旧,

由于无论采用哪种固定资产折旧合理避税计提折旧,从所有固定资产使用期的角度来看,折旧总额保持不变,因此,对企业的净收入总额没有影响。但是,从每个具体年份来看,由于采用了加速折旧法,使固定资产早期应计折旧金额增加较多,后期应计折旧金额减少,不可避免地会使企业的净利润在早期和后期相对较少。不同的折旧方法会对纳税企业产生不同的税收影响。首先,固定资产的价值补偿和实物补偿的时间会因为不同的折旧方法而有所不同。其次,不同折旧方法造成的年度折旧金额直接影响企业利润减少的程度,从而导致累进税收制度下纳税金额的差异和税收比例制度下纳税义务承担时间的差异。企业正是利用这些差异进行比较和分析,这些差异进行比较和分析,从而选择最佳的折旧方法。

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